Muchos ciudadanos españoles que residen en Alemania desconocen que, al recibir una herencia en España o en cualquier otro país, están obligados a presentar una declaración del impuesto de sucesiones en Alemania. Esto se debe a que Alemania impone la tributación sobre la herencia basada en el principio de la residencia del heredero, lo que significa que cualquier persona que tenga su residencia habitual en Alemania está sujeta a una obligación fiscal ilimitada, denominada en términos tributarios como obligación personal de declarar.
Residencia en Alemania y Obligación Fiscal Ilimitada
Los residentes fiscales en Alemania deben declarar todas las herencias recibidas a nivel mundial, ya sea dinero, bienes inmuebles o valores (acciones, participaciones en empresas, etc.). Esto aplica incluso si el patrimonio heredado se encuentra en España o cualquier otro país.
El no cumplimiento de esta obligación puede dar lugar a sanciones y recargos fiscales por parte de la Hacienda alemana.
No Existe un Convenio de Doble Imposición entre España y Alemania
A diferencia de otros impuestos, Alemania y España no tienen un convenio de doble imposición (DBA) en materia de herencias. Esto significa que, en principio, la herencia puede estar sujeta a tributación en ambos países. Sin embargo, Alemania permite la deducción del impuesto de sucesiones ya pagado en España, evitando así una doble imposición económica sobre la misma herencia.
Para beneficiarse de esta deducción, es fundamental presentar la documentación adecuada ante las autoridades fiscales alemanas, incluyendo la liquidación del impuesto de sucesiones en España y la prueba del pago efectuado.
Plazos y Procedimientos para Presentar la Declaración en Alemania
La declaración del impuesto de sucesiones en Alemania debe presentarse dentro de los tres meses siguientes a la toma de conocimiento de la herencia. Es recomendable actuar rápidamente para evitar posibles recargos e intereses de demora.
Dado que la normativa alemana en materia de sucesiones puede ser compleja, es aconsejable contar con el asesoramiento de expertos en la materia. En WF Frank & Partner, Fachanwälte für Erbrecht, somos especialistas en derecho sucesorio y en la gestión de la tributación internacional. Asesoramos a nuestros clientes españoles residentes en Alemania en la presentación de sus declaraciones fiscales para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones y optimizar su carga tributaria.
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